Hyra ut till sig själv enskild firma

Du kan hyra ut en del av din bostad till din egen enskild firma. Det är helt lagligt, men det följer särskilda skatteregler som skiljer sig från vanlig bostadsuthyrning. När du vill hyra ut till sig själv enskild firma finns det två huvudsakliga vägar att välja mellan för dina avdrag.

De två avdragsmetoderna

Schablonavdraget är enklast om du arbetar hemma. Du får ett årligt avdrag på 2 000 kronor om bostaden är din egen privatbostadsfastighet, eller 4 000 kronor annars. Du måste arbeta minst 800 timmar per år hemma för att använda denna metod (det är faktiskt ganska mycket när man räknar). Här ingår el och värme redan du kan inte dra av dem separat.

Särskilt inrättad lokal är alternativet om du har ett eget rum för arbetet. Då kan du dra av faktiska kostnader för hyra, värme, och el. Denna metod kräver ingen minsta arbetstid, så den passar bättre om du arbetar mindre än 800 timmar årligt hemma.

Krav och regler du måste följa

Ett skriftligt hyresavtal är obligatoriskt mellan dig och firman. Hyran måste vara marknadsmässig - inte högre än vad en extern lokal skulle kosta. Om du tar ut för hög hyra kallas det överhyra och beskattas som lön istället.

Utrymmet måste vara särskilt avgränsat, till exempel ett eget rum eller förråd. Din firma måste ha ett verkligt behov av lokalen och ingen annan liknande lokal för sin verksamhet.

Så beskattas dina hyresintäkter

Din firma får fullt avdrag för hyran som en normal kostnadspost. Du beskattas själv på kapitalinkomster med 30 procent på det du får in som hyra.

Du får dra av faktiska ökade kostnader som el, värme, vatten och sophämtning. Du får inte schablonavdraget på 40 000 kronor som vanlig bostadsuthyrning ger. Exempel: om du tar in 6 000 kronor i årshyra och har 1 500 kronor i ökade kostnader blir skatten på 4 500 kronor, vilket är cirka 1 350 kronor.

Praktiska tips innan du startar

Spara hyresavtalet och all dokumentation om kostnader. Skatteverket kan granska detta senare. Undersök marknadsmässig hyra i ditt område före du fastställer priset.

Om ni är två ägare av bostaden ska båda stå som hyresvärdar i avtalet. Du behöver endast registrera dig för moms om uthyrningen överstiger 120 000 kronor årligt det är sällan aktuelt för hemmakontor.

Kontakta en revisor om något är oklart. Det lönar sig att få rätt från början, istället för att få problem senare.